Apple 避稅天堂轉移：新加坡超越愛爾蘭

根據最新公布的數據，Apple 今年透過將利潤轉移至新加坡，節省了 27 億美元（約 887 億新台幣）的稅款，超過了透過其愛爾蘭歐洲總部節省的 26 億美元，顯示新加坡已成為 Apple 最大的避稅天堂。這一發現源於美國聯邦會計新規定，要求上市公司披露海外利潤稅率低於美國法定稅率的情況。Apple 今年將 500 億美元的利潤歸於新加坡，從而減輕了其稅務負擔。Apple 今年共支付了 270 億美元的企業所得稅。若按美國聯邦稅率計算，應繳金額為 330 億美元，顯示 Apple 透過在愛爾蘭和新加坡的會計操作，共節省了約 50 億美元的稅款。

Apple 利用海外據點減輕稅負的策略長期以來一直受到審視，這種做法被稱為「利潤轉移」。儘管歐盟於 2016 年裁定 Apple 在愛爾蘭獲得的稅務優惠違法，並要求其補繳超過 130 億歐元的稅款，但 Apple 仍能透過新加坡等地區減輕稅負。經濟合作與發展組織（OECD）於 2021 年達成國際協議，設定 15% 的全球最低企業稅率，但稅務調查智庫 TaxWatch 的主任 Louis 認為，由於部分地區稅率相對較低，跨國公司仍能透過利潤轉移實現節稅。

此外，也有觀點認為，公司選擇留在低稅率地區，不僅考慮稅率，還考慮當地技術人力、基礎設施及政治環境等因素。

華盛頓稅務透明度倡議組織「金融問責與企業透明度聯盟」主任 Mullin 指出，Apple 利用愛爾蘭避稅的情況早已曝光，但透過新加坡節省的巨額稅款則是重大的新資訊。

背景

• Apple 長期利用海外據點減輕稅負，此做法稱為「利潤轉移」[Fact Refinery, 2024-02-29]。
• 歐盟於 2016 年裁定 Apple 在愛爾蘭的稅務優惠違法，要求其補繳超過 130 億歐元稅款 [Fact Refinery, 2024-02-29]。
• 經濟合作與發展組織（OECD）於 2021 年達成國際協議，設定 15% 的最低企業稅率 [Fact Refinery, 2024-02-29]。
• 跨國公司透過利潤轉移實現節稅並非新鮮事，但具體地點的轉移值得關注 [背景知識]。
• 公司選擇設立據點時會考慮稅率、當地技術人力、基礎設施及政治環境等因素 [背景知識]。
• 我們的解析
• 我們的理解是，Apple 正積極將利潤從愛爾蘭轉移到新加坡等低稅率地區，以最大化節稅效果。儘管有全球最低企業稅率的國際協議，但企業仍能利用稅率差異透過會計操作減輕稅負。這顯示了全球避稅的複雜性以及大型跨國公司在稅務規劃上的靈活性。
• 注意事項
• 觀察 Apple 未來是否持續增加在新加坡的利潤比例，以及這是否會進一步降低其在其他地區的稅負 [Apple 財務報告]。
• 關注 OECD 最低企業稅率的實際執行情況，以及各國對跨國公司利潤轉移的監管力度 [OECD 官方網站]。
• 注意 TaxWatch 等稅務調查智庫對 Apple 及其他跨國公司稅務行為的進一步分析與報告 [TaxWatch 官方網站]。

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